Диплом по экономике.Тема:Кассовые операции в КБ “ИНТЕЗА САНПАОЛО”

Заказ 038

Цена 2900 рублей

Тема:Кассовые операции в КБ “ИНТЕЗА САНПАОЛО”

Содержание

ВВЕДЕНИЕ. 2

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ РАСЧЁТНО-КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ. 5

1.1 Сущность, формы и принципы расчетно-кассовых операций. 5

1.2 Особенности расчетно-кассовых операций. 10

1.3 Выбор методики оценки расчетно-кассовых операций коммерческого банка 12

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА РАСЧЁТНО-КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА «ИНТЕЗА САНПАОЛО». 24

2.1 Общая характеристика деятельности банка 24

2.2 Расчет показателей, характеризующих эффективность расчетно-кассовых операций. 31

2.3 Анализ тенденций показателей эффективности расчетно-кассовых операций. 44

ГЛАВА 3. СТРАТЕГИЯ ПОВЫШЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОВЕДЕНИЯ РАСЧЁТНО-КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКА «ИНТЕЗА САНПАОЛО». 48

3.1 Концептуальные основы стратегии повышения экономической эффективности проведения расчётно-кассовых операций. 48

3.2 Применение стратегии повышения экономической эффективности проведения расчётно-кассовых операций. 54

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 62

ПЕРЕЧЕНЬ ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ.. 65

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Коммерческие банки являются частью единого экономического организма, одним из важнейших секторов экономики. Финансовое состояние банков и экономики в целом – это два сообщающихся взаимосвязанных сосуда. От того, как обстоят дела в каждом из них, зависит не только их собственное развитие, но и развитие общественных отношений в целом.

Особую роль в обеспечении устойчивого функционирования и развития коммерческих банков и банковской системы в целом играют активные операции, проводимые коммерческими банками.

В любой экономике коммерческие банки являются посредниками при проведении расчетов между экономическими агентами. Выполнение банками функции посредника в расчетах призвано обеспечить стабильность платежной системы, снижение операционных расходов предприятий и организаций, повышение ликвидности рынков, а также создать условия для проведения денежно-кредитной политики государства. Содержание и характер расчетно-кассовых услуг коммерческих банков меняется в ответ на изменения потребностей клиентов и под воздействием информационных технологий.

Под влиянием фактора «давления издержек» коммерческие банки совершенствуют системы организации расчетно-кассовых операций (РКО) с тем, чтобы обеспечить рентабельность данного направления деятельности. В связи с этим востребованными являются разработки, направленные на повышение эффективности расчетно-кассовых услуг, на массовое внедрение в банковскую практику средств дистанционной работы в целях снижения транзакционных издержек и повышения качества расчетно-кассового обслуживания. Немаловажную роль в совершенствовании РКО играет и имеющая место тенденция снижения маржинальных доходов, что вынуждает банки искать способ стабильного заработка на комиссионных операциях. Особенно в период кризиса банки заинтересованы и в остатках на счетах клиентов, и в комиссионных доходах.

Совершенствование организации расчетно-кассового обслуживания, активизация внедрения банками в эту сферу современных информационных технологий требуют обобщения накопленного опыта и разработки новых теоретических положений и методических подходов, направленных на повышение эффективности процессов расчетно-кассового обслуживания, устойчивости к внешним воздействиям и обеспечения качественного обслуживания клиентов. Именно это подтверждает актуальность темы данной выпускной квалификационной работы.

Объектом исследования в дипломном проекте выступает Банк Интеза. Предмет исследования – процессы осуществления расчётно-кассовых операций в Банке Интеза.

Цель дипломного проекта заключается в разработке стратегии совершенствования расчетно-кассового обслуживания клиентов. В соответствии с поставленной целью необходимо решить ряд задач:

— изучить теоретические основы организации платежной системы и денежного обращения;

— рассмотреть функции банков по осуществлению расчетов;

— уяснить содержание и особенности основных методов и инструментов безналичных расчетов;

— проанализировать организацию расчетного обслуживания, структуру и динамику расчетов;

— определить наиболее вероятные способы ускорения безналичных расчетов.

В первой главе рассмотрены теоретические и методологические аспекты расчётно-кассовых операций, раскрывается сущность, формы и принципы расчётно-кассовых операций, выделяются их особенности. Осуществлён выбор методики оценки расчётно-кассовых операций коммерческого банка.

Во второй главе проводится расчёт показателей, характеризующих эффективность расчётно-кассовых операций и анализируется их динамика на примере КБ «Интеза Санпаоло».

Третья глава посвящена разработке стратегии повышения экономической эффективности проведения расчётно-кассовых операций, проведена прогнозная оценка ожидаемых результатов стратегии.

Предмет – стратегия повышения экономической эффективности проведения расчётно-кассовых операций.

В процессе проведения исследования была использована теоретическая и методологическая литература, монографии, статьи, публикации, научно-практические изыскания отечественных авторов в области «изучаемая проблема», статистические данные банка «Интеза Санпаоло».

 

 

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ РАСЧЁТНО-КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

1.1 Сущность, формы и принципы расчетно-кассовых операций

Совокупность всех платежей, опосредующих движение стоимости в денежной форме между финансовыми и нефинансовыми экономическими субъектами в экономическом обороте страны, представляет собой денежный оборот, его основная часть -платежный оборот, в котором деньги используются для погашения обязательств, то есть функционируют в качестве средства платежа, и который осуществляется как в наличной, так и в безналичной форме. Преобладает безналичный платежный оборот, то есть движение денег осуществляется в виде записей по счетам клиентов в кредитных организациях. В процессе движения деньги постоянно переходят из безналичной формы в наличную и обратно. Банки являются основой и исходным пунктом кругооборота наличных денег и безналичных платежей, а также сами создают платежные средства. В соответствии с российским законодательством все организации, независимо от формы собственности, обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банков, а безналичные расчеты проводятся юридическими и физическими лицами через банки, в которых они открыли соответствующие счета. Клиентам банки открывают расчетные и текущие счета, а другим коммерческим банкам — корреспондентские счета. При открытии расчетного (текущего) счета банк заключает с клиентом договор расчетно-кассового обслуживания, который предусматривает: • ведение счета клиента, то есть зачисление на счет поступающих на имя клиента и от него самого денежных сумм, списание денежных средств по распоряжению клиента; • расчетное обслуживание клиента; • кассовое обслуживание клиента, то есть прием от него наличных денежных средств для зачисления их на банковский счет или списание со счета и выдача наличных денег клиенту. Проведение безналичных расчетов и кассовое обслуживание клиентов осуществляются через расчетно-кассовые подразделения банков. Для кассового обслуживания клиентов в банке создается кассовый узел — специально оборудованное помещение банка. Кассовый узел обеспечивает выдачу, прием, обработку и сохранность денежной наличности. Совокупность всех наличных денег, находящихся в банке, называют операционной кассой. В ее состав входят приходно-расходные, приходные и расходные кассы, кассы пересчета и размена денег, вечерние кассы. Для подкрепления операционных касс банк может получить в специальном подразделении Центрального банка — расчетно-кассовом центре (РКЦ) — по денежному чеку наличные деньги, при этом соответствующая сумма списывается с корреспондентского счета банка в РКЦ. В свою очередь, выдача денег из касс банка осуществляется также на основе денежных чеков и расходных кассовых ордеров. Организации, имеющие наличную денежную выручку, ежевечерне инкассируют ее в учреждениях банка, где она зачисляется на их расчетный счет. При этом наличные деньги превращаются в безналичные. В кассе организация может иметь ограниченное количество наличных денег. Государство стремится ограничить налично-денежный оборот для юридических лиц в целях снижения издержек обращения, повышения эффективности национальной экономики и собираемости налогов, а также в других целях. Поэтому для хозяйствующих субъектов установлен лимит наличных денег в кассе. Лимит кассы организации определяется по согласованию с банком, осуществляющим кассовое обслуживание, при этом банкам вменяется в обязанность осуществлять контроль кассовой дисциплины клиента. Порядок и сроки инкассации наличной денежной выручки организаций, порядок расчета лимита кассы регулируются Положением ЦБ РФ от 05.01.1998 г. № 14-П «Об организации на-лично-денежного обращения в РФ». Банк, в свою очередь, сдает излишки денежной наличности в расчетно-кассовый центр Банка России, там они зачисляются на корреспондентский счет банка в РКЦ. Предельный остаток денег в операционной кассе определяется банком по согласованию с соответствующим территориальным управлением ЦБ РФ. Этот предельный остаток соответствует внутримесячной потребности банка в кассовых ресурсах. Операции коммерческих банков, связанные с превращением наличных денег клиентов в безналичные и, наоборот, безналичных в наличные, называются кассовыми операциями. Безналичный платежный оборот представляет собой перечисление денег по счетам в банках и зачет взаимных требований. Организатором системы расчетов является Центральный банк, он определяет порядок, правила и формы проведения расчетов2. В каждой стране организация системы безналичных расчетов имеет определенную специфику, однако существуют общие основополагающие принципы безналичных расчетов. Первый принцип вытекает из требования обязательного хранения всех средств предприятий в банках и состоит в том, что все расчеты осуществляются только через банковские учреждения. Второй принцип — принцип обеспеченности платежей — состоит в том, что платежи осуществляются в пределах остатка средств на счете плательщика, который должен планировать все поступления, списания со счета и своевременно изыскивать средства для выполнения своих обязательств и текущих платежей, например путем получения кредита или продажи активов в случае недостаточности текущих поступлений. Третий принцип — получение акцепта (согласия) плательщика на платеж. Акцепт бывает предварительный и последующий, положительный и отрицательный. В современной российской практике преобладает предварительный положительный акцепт. Однако в предусмотренных законом случаях возможно безакцептное или бесспорное списание средств со счета плательщика, например по исполнительным листам, оформляющим решения судов, по требованию налоговых органов при наличии недоимок по обязательным платежам в бюджет, в ряде других случаев. Четвертый принцип — принцип срочности платежа — состоит в требовании выполнять платежное обязательство точно в договорные сроки, согласованные с получателем платежа (бенефициаром) и закрепленные в соответствующем договоре. Нарушения этого принципа ведут к разрыву кругооборота средств и могут служить причиной платежных кризисов. Очередность платежей плательщик определяет самостоятельно с учетом установленных законодательно групп очередей. Пятый принцип закрепляет свободу выбора форм расчетов за субъектами платежных отношений. Обычно при выборе той или иной формы безналичных расчетов последнее слово остается за плательщиком. В зависимости от состава участников выделяют клиентские расчетные операции и чисто банковские, среди которых различают внутрибанковские и межбанковские расчетные операции. На базе различий в форме расчетов можно выделить переводные, инкассовые и аккредитивные операции. При этом под формой расчетов понимается совокупность способа платежа, техники его осуществления и соответствующего документооборота. В зависимости от вида платежного инструмента различают расчеты платежными поручениями, платежными требованиями, чеками, векселями, аккредитивами, пластиковыми карточками. Кроме того, различают инструменты кредитовых переводов, при осуществлении которых инициатива исходит от плательщика, дающего распоряжение кредитовать счет получателя-бенефициара, и инструменты дебетовых переводов, инициируемых бенефициаром, пускающим в обращение платежные инструменты, подтверждающие долг плательщика. К первым относятся, например, платежные поручения, а ко вторым — векселя, чеки. В России основная часть платежей является кредитовыми переводами. Расчеты между коммерческими банками, как по своим, так и по клиентским операциям, могут осуществляться либо через корреспондентские счета, открытые в подразделениях Центрального банка (РКЦ), либо через корреспондентские счета, открытые в банках-корреспондентах. Кроме того, банки могут осуществлять взаиморасчеты через альтернативные (частные) клиринговые или расчетные центры. Для этого там открываются клиринговые счета, и расчеты проводятся в форме неттинга, то есть взаимные равновеликие требования и обязательства погашаются, а чистое сальдо (разница) -дебетовое списывается, а кредитовое зачисляется на основной корреспондентский счет. Использование клиринговых счетов возможно при наличии у банков большого объема взаимных операций и доверительных отношений, возникающих на основе многолетней успешной совместной работы в качестве корреспондентов. Таким образом, расчеты могут осуществляться либо на валовой основе, предусматривающей индивидуальную обработку каждого платежа, либо на чистой основе, или клиринга. Банк России осуществляет межбанковские расчеты на валовой основе, хотя предпринимаются попытки развивать государственную систему электронного межбанковского клиринга. То есть возможно параллельное существование различных платежных систем, которые взаимно дополняют друг друга. Следует отметить, что корреспондентский счет банка представляет собой разновидность счета с режимом до востребования и выполняет практически те же функции, что и расчетный счет организации, но с учетом специфики деятельности банка. Для осуществления расчетных операций напрямую коммерческие банки устанавливают корреспондентские отношения. Это договорные отношения между банками, регулирующие осуществление платежей и расчетов одним из них по поручению и за счет другого, а также предоставление кредитов и оказание различных услуг. При этом расчеты могут производиться как на валовой основе, так и на основе неттинга. Установление корреспондентских отношений сопровождается, как правило, открытием корреспондентских счетов: «лоро» (Ваш счет у нас) и «ностро» (наш счет у Вас). Счета «лоро» — счета, открываемые нашим банком на имя банков-корреспондентов и отражаемые в пассиве баланса нашего банка, а счета «ностро» — счета, отражаемые в активе баланса, на которых учитывается движение средств нашего банка в банках-корреспондентах. Таким образом, счета «ностро» в одном банке являются счетами «лоро» у его банков-корреспондентов. Операции по счетам «лоро» являются определяющими, именно они отражаются на соответствующих счетах «ностро» по методу зеркальной бухгалтерии.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Тема дипломной работы актуальна тем, что на данный момент банки и многие небанковские структуры стремятся усовершенствовать методы, инструментарий, законодательные и нормативные акты в области расчетно-кассового обслуживания юридических и физических лиц и системе безналичного платежного оборота, в целях процветания бизнеса и экономики, а соответственно благополучия людей в стране.

В первой главе рассматривали теоретические аспекты рассчетно-кассовых операций в кредитных организациях. Организация расчётно-кассового обслуживания базируется на следующих принципах: списание денежных средств со счета клиента производится банком только на основании распоряжения клиента; свобода выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и законом.

Предприятия независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банка на соответствующих счетах на договорных условиях. Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающими учреждениями банков каждому предприятию. Для оприходования всех поступающих в банк наличных денег и выполнения расходных операций каждое учреждение банка имеет операционную кассу. В настоящее время прием наличных денежных средств кассами банка производится на основании Положения ЦБ РФ «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» от 01 октября 2002 года №199-П.

Выбор клиентом коммерческого банка для расчетно-кассового обслуживания обязывает коммерческий банк к обеспечению высокого качества оказания услуг.

Для выполнения функций по кассовому обслуживанию клиентов и обработке кассовой наличности в каждом отделении банка создаётся отдел кассовых операций, состоящий из следующих подразделений: приходных касс; расходных касс; приходно-расходных касс; разменных касс; касс пересчёта. Отдел кассовых операций возглавляет заведующий кассой, а при наличии более 3-х подразделений вводится должность начальника отдела кассовых операций. Персональную ответственность за полную сохранность ценностей в кассах, состояние кассовой работы несут: управляющий; начальник отдела кассовых операций; главный бухгалтер; заведующий кассой; кассиры.

Для определения экономического интереса коммерческих банков необходимо провести анализ расчётно-кассовых операций коммерческого банка по следующему алгоритму:

1. Анализ выполнение плана по среднедневным остаткам на счетах клиентов

2. Анализ клиентской базы:

– Группировка крупных, средних клиентов и клиентов сферы малого бизнеса по размеру среднедневного остатка средств на счету

– Анализ движения безналичных расчетов с юридическими лицами

3. Анализ динамики объема документооборота (платежных поручений) через расчетно-кассовый центр ЦБ и корреспондентский счет другого банка

4. Анализ статистики по необработанным документам.

5. Анализ лимита максимального остатка кассы.

Во второй главе провели анализ и дали оценку рассчетно-кассовым операциям в Банке Интеза г.Москва.

В настоящее время среди клиентов Банка Интеза есть представители всех групп: крупный бизнес, средний бизнес, малый бизнес. Причем основную часть клиентов составляют представители малого бизнеса.

Количество крупных клиентов в 2012 г. составила 3 ед., общий объем среднедневных остатков средств на счетах составляет 20094 тыс. руб., кредитовый оборот по счетам клиентов – 17319856 тыс. руб.

Средний бизнес представлен предприятиями различных секторов экономики (торговля, промышленность, образование, прочих отраслей). Суммарные обороты за 2012 год по счетам данной группы составили 6033865,5 тыс. руб. Годовые среднедневные остатки 30 665 тыс. рублей.

Документооборот в основном осуществляются двумя путями: через расчетно-кассовый центр ЦБ или поступают напрямую на корреспондентский счет другого банка (при наличие соответствующих корреспондентских отношений).

В третьей главе рассматривали предложенные направления по совершенствованию расчетно-кассовых операций в Банке Интеза.

Для повышения качества кассовых операций предлагается продолжить расширение банкоматной сети с использованием кассовых терминалов, а также передачу их на аутсорсинговое обслуживание.

Предлагаемая стратегия повышения эффективности расчётно–кассовых операций позволит сократить стоимость обслуживания клиентов, позволит добиться ускорения расчетов между банками и их клиентами, четкости, гибкости и надежности расчетных операций.

 

 

 

ПЕРЕЧЕНЬ ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

  1. Гражданский Кодекс Российской Федерации, ч. 2, от 26.01.1996 г. №14-ФЗ. // СПС «Консультант Плюс»
  2. О банках и банковской деятельности [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 3.02.96 №17-ФЗ. – Режим доступа: Справочно-правовая система (СПС) «Консультант Плюс»
  3. О безналичных расчетах в Российской Федерации [Электронный ресурс]: положение / ЦБ РФ № 2-П от 03.09.2002. – Режим доступа: Справочно-правовая система (СПС) «Консультант Плюс»
  4. Положение Банка России от 24 апреля 2008 г. N 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями)
  5. Положение ЦБРФ «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» от 01.10.2002 г. №199-П
  6. Антонов Н. Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки. – М.: Финстатинформ, 2008. – 743 с.
  7. Ануриев С.В. Платежные системы и их развитие в России. / С. В. Ануриев. – М.: Финансы и статистика. 2010. – 788 с.
  8. Ануриев С.В. Преимущества безналичных расчетов. // Бизнес и банки. – 2010. – № 14. – С. 33-38.
  9. Банки и банковские операции: Учебник для вузов / под ред. Жукова Е.Ф. – М.: Банки и биржи, 2007. – 423 с.

10. Банковское дело: учебник. / О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева и др.; под. ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф.. О.И. Лаврушина. – 4-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2008. – 768 с.

11. Банковское дело. Учебник. / Под. Ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П, Кроливецкой. – 5-е изд., перераб и доп. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 592 с.

12. Банковское дело. Учебник. / Под ред. Г.Г. Коробовой. – М.: Юристъ, 2004. – 415 с.

13. Банковское дело. Учебник. / под ред. Колесникова В.И. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 564 с.

14. Банковское дело: Управление и технологии. Под ред. Тавасиева А.М. – М.: Юнити-Дана, 2009. – 863 с.

15. Банковское дело: Учебник для вузов / Под ред. Е.Ф.Жукова, Н.Д. Эриашвилию. – 2-е изд. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 614 с.

16. Белов В.А. Юридическая природа безналичных расчетов и безналичных денег. // Бизнес и банки. – 2008. – № 52. – С. 4-8.

17. Бломштейн Г.Д., Саммерс Б.Д. Банковское дело и платежная система. – М.: Дело, 2005. 493 с.

18. Букато В.И., Головин Ю.В., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России. – 2-е изд. перераб. и доп. / Под ред. М.Х. Лапидуса. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 668 с.

19. Варламова Т.П. Безналичный расчет: организация и учет: Учебное пособие. / Т.П. Варламова, В.А. Форфанов. – М.: Экзамен, 2008. – 576 с.

20. Ввод платежных поручений: компьютер вместо человека // Банковские технологии. – 2010. – №12. – С. 12-17.

21. Вопросы применения законодательства и нормативных актов банка России в сфере безналичных расчетов. // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. – 2010. – № 7. – С. 5-9.

22. Герасимова Е.Б. Банковские операции: учебное пособие. / Е. Б. Герасимов, И. Р. Унанян, Л. С. Тишина. – М.: Форум, 2010. – 613 с.

23. Глушкова Н.Б. Банковское дело: Учеб. пособие. / Н.Б. Глушкова. – М.: Экономический проект: Альма Матер, 2010. – 742 с.

24. Демидович Ю.В. Совершенствование платежно-расчетных отношений и национальные платежные системы. // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. – 2009. – № 9. – С. 21-26.

25. Долан Э.Дж., Кэмпбелл К.Д. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика: Пер. с англ. / Под общ. ред. В.В. Лукашевича. – СПб.: 2008. – 786 с.

26. Долан Э.Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. СПб.: ОРКЕСТР, 2008. – 496 с.

27. Жарковская Е. П., Арендс И. О. Банковское дело. – М: ИКФ «Омега-Л», 2008. – 599 с.

28. Коробова Г. Г. Банковское дело. / Г. Г. Коробова. – М.: Юристъ, 2008. – 751 с.

29. Крупнов Ю.С. Банковские услуги населению в глобальной сети Интернета. // Бизнес и банки. – 2010. – № 2. – С. 8-12.

30. Крупнов Ю.С. Проблемы развития безналичных расчетов населения в России. // Бизнес и банки. – 2009. – № 10. – С. 21-28.

31. Кузьмин О. «Клиент-Банк» и программы распознавания отсканированных платежных поручений. // Банковское дело в Москве. – 2005. – №4. – с. 37–41.

32. Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки: учебник – 3-е изд., перераб. и доп. / О. И. Лаврушин – М.: КНОРУС, 2009. – 560 с.

33. Лаврушин, О.И. Управление деятельностью коммерческого банка. / О.И. Лаврушин. – М: Юристъ, 2009. – 676 с.

34. Латышева Н.В. Некоторые аспекты развития платежных систем в России и странах зарубежья. // Финансы и кредит. – 2008. – №3 – С. 9-21

35. Ломан Э.Д. и др. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. М., 2003. – 381 с.

36. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции. – М.: ЮНИТИ, 2008. – 457 с.

37. Масленченков Ю.С., Тавасиев А.М., Эриашвили Н.Д. Расчетные и кассовые услуги банка: Учеб. пособие. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 682 с.

38. Мехряков В.Д. Методологические основы конкуренции на региональном рынке финансовых услуг // Банковское дело. – 2006. – №7.–с. 12–14.

39. Миловидов Д.А. Современное банковское дело. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 335 с.

40. Минина Т.Н. Электронные банковские услуги. // Банковские услуги. – 2008. – №7. – с. 31–35.

41. Молчанов И.В. Коммерческий банк в современной России. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 259 с.

42. Немчинов В.К. Учет и операционная техника в банках. – М.: Банки и биржи, 2007. – 299 с.

43. Нестерова Т.Н. Банковский менеджмент. Учебное пособие. – М.: Норма, Инфра-М., 2008. – 694 с.

44. Никитина Т.В. Банковский менеджмент. / Т. В. Никитина. – СПб.: Питер, 2008. – 660 с.

45. Ольхова Р. Г. Банковское дело. Управление в современном банке: учебное пособие, 2-е изд. / Р. Г. Ольхова. – М.: КноРус, 2009. – 804 с.

46. Печникова А.В. Банковские операции: Учеб. для сред. проф. образования / А.В. Печникова, О.В. Маркова, Е.Б. Стародубцева. – М.: Норма, Инфра-М, 2009. – 650 с.

47. Рудакова О.С. Банковские электронные услуги – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ-Дана, 2010. – 724 с.

48. Саксельцева Е.Г. Оптимизация безналичных расчетов посредством услуг интернет-банкинга // Организация продаж банковских продуктов. – 2008. – № 2. – С. 4-8.

49. Саксельцева Е.Г. Этапы развития банковских технологий в системе безналичных расчетов // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. – 2009. – № 11. – С. 6-11.

50. Саркисянц А. Новые технологии в расчетно-платежной системе коммерческого банка // Планета Интернет. – 2008. – №5–6.

51. Смирнов Е.Е. О совершенствовании безналичных расчетов в Российской Федерации. // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. – 2009. – № 11. – С. 21-27

52. Тавасиев А. М. и др. Банковское дело: базовые операции для клиентов: Учеб. пособие. / Под ред. А. М. Тавасиева. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 704 с.

53. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. – М.: Все для Вас, 2009. – 320 с.

54. Соболев А.А. Виртуальный банк становится реальностью [Электронный ресурс]: – Режим доступа:  http://www.tavrich.ru/rus_elcommerce/virtbank.asp.

55. Рамзаев М.Г. Интернет-банкинг: медленно, но верно! / [Электронный ресурс]: – Режим доступа: http://ecommerce.al.ru

56. Кравчук А.Г. Электронные деньги: прошлое и настоящее [Электронный ресурс]: – Режим доступа: http://www.russianlaw.net/law/law.htm.

57. Дмитрик Н.В. Электронные платежные документы [Электронный ресурс]: – Режим доступа: http://www.russianlaw.net/law/doc/a143.htm.

58. Расчетно-кассовое обслуживание в Сбербанк России [Электронный ресурс]. / Официальный сайт СБ РФ. – Режим доступа: http://www.sbrf.ru/ruswin/